30 апреля 2008 года
Правительство США использует налоговую политику для развития экономики
(Налоговая система становится более сложным и чаще применяемым инструментом)
Третья статья из цикла о финансовой системе и рыночном регулировании в США.
Вашингтон. Американцы воевали за независимость от Британии отчасти из-за налогов. Колонисты заявили, что "налогообложение без представительства - это тирания". Но на всем протяжении американской истории, в хорошие и плохие для экономики времена, активно обсуждался вопрос о том, кто платит налоги, и сколько надо платить.
АКЦИЗНЫЕ СБОРЫ И ВИСКИ
Вопрос о налогах занимал важное место не только в американской войне за независимость, но и при формировании федерального правительства. Согласно первым Статьям Конфедерации, правительство полагалось на добровольные пожертвования штатов. Лишь с утверждением Конституции США в 1787 году федеральное правительство получило право взимать налоги.
Новое правительство получало доходы за счет таможенных пошлин и выборочных налогов, называемых акцизными сборами, на такие изделия, как спиртные напитки, табак, сахар и некоторые юридические документы.
Почти сразу же налог на алкоголь спровоцировал "Спиртной бунт" в пограничной Пенсильвании, который был подавлен войсками и создал прецедент того, что федеральное правительство способно исполнять свой налоговый кодекс.
На протяжении 19-го века акцизные сборы и пошлины на импортные товары оставались для федерального правительства главным источником средств.
НАЛОГИ НА ДОХОД И ЗАРПЛАТУ
Соединенные Штаты на короткое время ввели подоходный налог для финансирования Гражданской войны. В 1872 году его отменили. Лишь в 1913 году принятие 16-й поправки к Конституции позволило правительству взимать подоходные налоги непосредственно с граждан и предприятий.
Подоходный налог в корне изменил отношения между гражданами и властью. До его введения, как отмечает Министерство финансов, "большинство граждан имело возможность вести свои частные экономические дела без непосредственного ведома власти. Подоходный налог дал правительству право и потребность знать все о характере экономической жизни физических лиц или предприятий".
Беспокоясь о неприкосновенности частной жизни, Конгресс установил принцип конфиденциальности всей информации о налогоплательщиках.
Ставки подоходного налога быстро росли, особенно во время Второй мировой войны, когда доля федеральных налогов в валовом внутреннем продукте (ВВП) - ключевой показатель общего налогового бремени в стране - возросла с 7,6 процента в 1941 до 20,4 процента в 1945 году.
Большинство американцев также начали платить подоходные налоги путем регулярных удержаний из заработной платы в течение года (см. "Американцы "отмечают" День налогов").
Правительство стало взимать с работодателей налог на фонд заработной платы для финансирования государственного пенсионного фонда под названием "Социальное страхование" - первой и крупнейшей программы адресной помощи в стране, созданной в 1935 году. Программа адресной помощи - это программа, гарантирующая определенный уровень льгот лицам или организациям, соответствующим установленным законом требованиям - таким, как возраст или доход.
С годами налоги на заработную плату росли посредством периодических повышений налогов в фонд социального страхования, и наиболее радикально - в 1965 году при создании федеральной программы "Медикэр", обеспечивающей услуги здравоохранения гражданам в возрасте 65 лет и старше, а также лицам с некоторыми видами инвалидности.
ВОЗРАСТАЮЩАЯ СЛОЖНОСТЬ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ
С годами американская налоговая система также усложнилась. Налоговый кодекс занимает около 6000 страниц. Многие американцы при уплате налогов пользуются услугами специалистов по оформлению налоговой документации. Одна из причин этой сложности заключается в том, что, хотя главной целью налогов является финансирование органов власти, политика налогов и расходов может быть мощным инструментом развития экономики и социального обеспечения в стране. Например, федеральное правительство использует различные налоговые льготы и кредиты для поощрения домовладения и пенсионных сбережений.
Явная сложность американской налоговой системы, которая многие годы раздражает политиков и рядовых налогоплательщиков, порождает частые призывы к налоговой реформе. Однако пока все подобные попытки проваливались из-за отсутствия широкой поддержки.
По сравнению с другими странами американцы платят не такие уж большие налоги. В 2004 году, по данным Центра налоговой политики, общее налоговое бремя в Соединенных Штатах составляло 26 процентов валового внутреннего продукта по сравнению со средней цифрой 36 процентов по странам-членам Организации экономического сотрудничества и развития, в которую входит большинство демократических стран мира с рыночной экономикой.
Американские корпорации сетуют, что средние цифры затмевают тот факт, что относительно высокие ставки корпоративного налога в США ставят американские предприятия в невыгодное положение по сравнению с главными иностранными конкурентами. Конгресс работает над законом о снижении ставок налога на американские корпорации, чтобы компании не стремились укрыться от своих налоговых обязательств в международных налоговых убежищах и не использовали сложных, порой незаконных налоговых схем для уклонения от уплаты налогов в США.
В трудные времена правительство эпизодически прибегает к сокращению налогов. Начиная с 1980-х годов, федеральное правительство провело несколько циклов снижения налогов на граждан и корпорации, часто создававших спорные ситуации в отношении того, кто получает наибольший выигрыш от таких сокращений. Администрация Буша, к примеру, сокращала налоги дважды, в 2001 и 2003 годах, ссылаясь на необходимость стимулировать экономику и обеспечивать рост рабочих мест.
